11.02.2024

Законы об инвестиционных гарантиях Республики Парагвай

Республика Парагвай – развивающееся государство, требующее инвестиций извне в промышленные сектора и сельское хозяйство. Поэтому Республики приняла решение не препятствовать иностранным инвесторам, и даже наоборот привлекает иностранцев, имеющих намерение открыть свой бизнес в стране. При этом Парагвай поощряет эти начинания, выдавая таким заявителям ВНЖ и впоследствии паспорт.

Было принято несколько законов, регулирующих действия инвесторов на территории страны и облегчающие их основную миссию. Одним из таких законов является Закон №5542/15 «О гарантиях инвестиций и содействии созданию рабочих мест, а также экономическому и социальному развитию». Онустанавливает защиту капиталовложений в создание отраслей или другой производственной деятельности, расположенной на национальной территории, когда они способствуют созданию рабочих мест и экономическому развитию. А также ускоряет социальное развитие страны, главным образом, за счет добавленной стоимости к парагвайскому или импортному сырью. Эта льгота доступна физическим и юридическим лицам, национальным и иностранным, которые инвестируют капитал в создание компаний и которые соответствуют требованиям, установленным законами, или которые адаптируют существующие компании к указанным требованиям.

Закон № 60/90 «Об установлении режима налоговых льгот для капиталовложений национального и иностранного происхождения». Этот закон имеет исключения, которые применяются, среди прочего, к инвестициям в: финансирование, капитальные товары, специализированную техническую помощь, горнодобывающую промышленность, турбизнес, включая рестораны и гостиницы, лизинг с возможностью покупки капитальных товаров, предоставление услуг авиаперевозок грузов и пассажиров, речной транспорт, наземная транспортировка грузов в целом, общественный пассажирский транспорт, здравоохранение, радио, телевидение, пресса, сельская и городская фиксированная телефонная связь, мобильная телефонная связь, научные исследования, услуги хранения и передачи данных.

Одобренные инвестиционные проекты могут пользоваться, в зависимости от характеристик каждого инвестиционного проекта, освобождением от следующих налогов:

  • Налог на добавленную стоимость при приобретении импортных капитальных товаров (а также капитальных товаров, произведенных в Парагвае), которые используются на предприятии для промышленного или сельскохозяйственного производства.
  •  Все налоги, взимаемые при учреждении, регистрации или регистрации компаний и компаний.
  • Тарифы и внутренние налоги на импорт капитальных товаров, сырья и материалов, которые будут использоваться в инвестиционных проектах по производству капитальных товаров.
  • Налоги и другие сборы на денежные переводы и платежи за границу в виде процентов, комиссий и капитала, если инвестиции финансируются из-за границы и составляют не менее 5 000 000 долларов США (пять миллионов долларов США), а налог на такие дивиденды и прибыль составляет не налоговый кредит инвестора в стране, из которой поступают инвестиции.

Закон № 1064/9 «Об экспортной промышленности макиладора», действующий в Парагвае использует режим «макила» (Maquila), который позволяет иностранной компании обосноваться в стране или заключить субподряд с существующими парагвайскими компаниями для обработки товаров и услуг для экспорта с последующей добавленной стоимостью. Это включает в себя импорт сырья, оборудования и необходимых материалов в режиме временного ввоза (приостановление уплаты таможенных пошлин), а также экспорт продукции на региональный или международный рынок.

Операции «макила» освобождены от любых налогов или сборов, которые влияют на процесс от импорта сырья и материалов, производства продукции до ее экспорта, включая НДС. Закон устанавливает единый налог со ставкой 1%, применяемой к стоимости услуги, выставленной макиладором материнской компании, или на стоимость экспортной накладной при продаже товаров непосредственно конечному покупателю материнской компании (за свой счет и по заказу). Налог применяется к большей стоимости. Эти операции осуществляются в соответствии с договором «макила», подписанным между компанией, зарегистрированной на территории страны (макиладора), и другой компанией, зарегистрированной за рубежом (материнская компания). Благодаря закону «макила» национальные или иностранные инвесторы могут ввозить в страну сырье для сборки, ремонта, обработки или переработки для последующего экспорта, как только будет применена добавленная стоимость. Законодательство Парагвая не налагает ограничений на виды продукции или услуг, входящих в отрасль макиладоры. Национальная политика деятельности макиладоры в Парагвае регулируется и контролируется Национальным советом экспортной промышленности макиладоры (CNIME).

Налоговые преимущества закона «макила»

  • Единый налог «макила» в размере 1% (от национальной добавленной стоимости или стоимости экспортного счета, выставленного макиладором от имени и по заказу материнской компании, в зависимости от того, что больше).
  • Приостановление тарифов и налогов на импорт сырья и материалов, а также средств производства.
  • Возврат НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг на национальном рынке.
  • Возможность развития макила на предприятиях Парагвая, имеющих простаивающие мощности.

Частые вопросы

Кто может воспользоваться преимуществами этого закона?

Любое физическое или юридическое лицо, гражданин или иностранец, постоянно проживающее в стране и уполномоченное осуществлять коммерческие действия.

Где их можно установить?

В любой части территории страны, с единственным ограничением, налагаемым национальными, ведомственными и муниципальными программами городского развития и охраны окружающей среды.

С кем?

Любое лицо, физическое или юридическое, гражданское или иностранное, имеющее постоянное место жительства в стране и уполномоченное осуществлять коммерческие действия, может запросить одобрение программы экспорта по закону «макила».

Какие требования к отношениям к собственникам?

Это могут быть 100% иностранный капитал, 100% национальные, а также совместные предприятия.

Закон № 5102/13 «Содействие инвестициям в общественную инфраструктуру, а также расширение и улучшение товаров и услуг, предоставляемых государством» был изменён Законом № 5567/2016.

Этот закон направлен на установление норм и механизмов для поощрения посредством государственного и частного участия инвестиций в государственную инфраструктуру и в предоставление услуг, для которых они предназначены или которые дополняют их. Производство товаров и предоставление услуг, специфичных для целей организаций, предприятий, публичных компаний и компаний, стороной в которых является государство. Закон устанавливает юридическую форму договоров государственно-частного участия, предусматривает фигуру частной инициативы и регулирует использование трастов для целей, установленных настоящим Законом.

Они смогут разрабатывать такие проекты, как:

  • Проекты дорог, железных дорог, портов и аэропортов.
  • Водные пути, дноуглубительные работы и обслуживание проектов судоходства по рекам.
  • Социальная инфраструктура.
  • Электрификация и электроинфраструктура.
  • Городское благоустройство. 
  • Снабжение питьевой водой и строительство канализации.
  • Другие инвестиционные проекты в сфере инфраструктуры и услуг, представляющие общественный интерес.

Закон № 4427/2012 «О сборке высокотехнологичной продукции» применяется ко всем физическим и юридическим лицам, национальным или иностранным, официально зарегистрированным и которые инвестируют в промышленные товары, сырье, компоненты, комплекты, детали и детали, целью которых является производство, разработка и/или сборка товаров, технологии в электронике, телекоммуникациях и вычислительной технике.

Товары, произведенные под защитой этого закона, имеют преференциальную разницу в размере 40% в ценах, предлагаемых в рамках торгов и закупок товаров государственными органами и организациями.

Налоговые льготы

  • Освобождение от таможенных пошлин на ввоз сырья, комплектующих, комплектов, деталей и деталей, которые будут использоваться в производственном процессе.
  • Снижение на 85% налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость при ввозе сырья, комплектующих, комплектов, деталей и деталей с таможенной территории.
  • Снижение налоговой базы выборочного налога на потребление на 90% при первой продаже фабрики. При этом будет применяться ставка в размере 1%.
  • Выбытие активов, которые имеют значительную ценность для распространения культуры или образования и производятся на национальной территории субъектами-бенефициарами и признаны таковыми Министерством образования и науки на основании постановления Министерства, будут освобождены от уплаты стоимости. Налог на добавленную стоимость (НДС) и выборочный налог на потребление (ISC) в тех случаях, когда это применимо.
  • Сокращение на 80% налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров, производимых и реализуемых на национальном рынке.
  • Процедура: необходимо подать в Министерство промышленности и торговли (МПК) письмо с просьбой воспользоваться данной льготой, приложив предварительный проект.

Каковы требования для доступа к льготам?

  • В случае иностранных физических лиц, они должны иметь постоянное место жительства в стране в течение как минимум двух лет до подачи заявки на участие в программе.
  • В случае национальных или иностранных юридических лиц их уставный капитал должен составлять не менее 10% (десяти процентов) физических или юридических лиц национального происхождения.

Что касается инвестиций, то они должны:

  • Производить высокотехнологичную продукцию.
  • Создать постоянные источники работы, интегрированные с минимум 50% граждан Парагвая.
  • Включить добавленную стоимость минимум 20% в основные производственные процессы.
  • Внедрение технологий, повышающих эффективность производства.
  • Разработка планов по передаче технологий, обучению и подготовке кадров.
  • Разработка планов сотрудничества с образовательными учреждениями, направленными на обучение, квалификацию и трудоустройство.
  • Разработка программ поддержки социальной сферы.
  • Предоставление инвестиционных проектов, которые, чтобы считаться таковыми, должны включать в себя сборочную линию, инфраструктуру тестирования или контроля качества, а также мощности по окончательной упаковке продукта.

Закон № 523/95, разрешающий установление режима свободной зоны.

Свободные зоны — это разграниченные географические зоны, в которых действует таможенный режим, отличный от режима остальной территории страны (таможенной территории). В целом, свободные зоны пользуются определенными налоговыми льготами, такими как отсутствие налогов на импорт.

Основными задачами свободных зон в Парагвае являются развитие бизнес-центров, предотвращение контрабанды и пиратства, а также повышение конкурентоспособности экспорта. В этих зонах могут осуществляться все виды коммерческой, промышленной деятельности и деятельности в сфере услуг в соответствии с положениями Закона № 523/95 о свободных зонах.

Свободная зона управляется концессионером, чья концессия предоставляется на основании контракта, подписанного с исполнительной властью, сроком на 30 лет с возможностью продления, как это установлено законодательством, действующим на момент продления. В свою очередь, этот концессионер заключает договоры с конечными пользователями, которыми будут физические или юридические лица, осуществляющие различные операции на этой территории.

Постановлением № 952/18 правительство разрешило осуществление следующих видов услуг, предназначенных для международного рынка:

  • Логистика, транспортировка, погрузочно-разгрузочные работы, упаковка, переупаковка, маркировка, классификация и контроль качества товаров или продуктов.
  • Техническая помощь, ремонт и техническое обслуживание кораблей, самолетов, техники и судов.
  • Испытания и калибровка в лабораториях, проверка и сертификация в целом.
  • Техническая и научная подготовка и образование, дистанционное образование в целом.
  • Телекоммуникации, системы информационных технологий для сбора, обработки, хранения и передачи данных, организация, управление или эксплуатация баз данных и разработка программного обеспечения.
  • Производство и реализация фотографии, кино, видео и мультимедиа в целом.
  • Гражданское строительство, проектирование, планирование, управление недвижимостью, руководство, надзор и обслуживание работ, сооружений, инженерных и архитектурных проектов и инфраструктуры в целом.
  • Туристические агентства.

Налоговые аспекты свободных зон

Ввоз товаров в свободные зоны, будь то из третьих стран или с таможенной территории, освобождается от всех национальных, ведомственных или муниципальных налогов на импорт, за исключением сборов за фактически оказанные услуги. Товары могут ввозиться через любую таможню страны. Компании или отрасли, являющиеся бенефициарами, будут платить единый налог, называемый «Налог на свободную зону», ставка которого составит 0,5% (полпроцента), а их налоговая база будет составлять общую стоимость их валового дохода от продаж в третьи страны.

Особый режим продаж туристам (согласно ст. 30 Закона 523/95). Конвергенция услуг и инфраструктуры для импортера/экспортера. Продукция, произведенная в свободных зонах, не считается произведенной на территории Парагвая, поэтому необходимо проявлять большую осторожность при анализе осуществимости промышленных проектов на этих территориях.

Закон № 4903/2013 «Об индустриальных парках»

Этот закон направлен на создание нормативной базы для промышленных парков с точки зрения их создания, продвижения, строительства и эксплуатации в гармонии с окружающей средой, а также на содействие созданию промышленных парков путем предоставления стимулов и других преимуществ для расширения промышленного производства и способствовать экономическому и социальному прогрессу.

Индустриальные парки могут быть:

  • Государственные (губернаторов и муниципалитетов).
  • Частные (физических или юридических лиц, национальных или иностранных).
  • Смешанные (их признание будет предоставляться исключительно Министерством промышленности и торговли).

Налоговые льготы

Индустриальные парки и размещенные в них производства будут пользоваться следующими налоговыми льготами:

  • Сокращение процента налога на недвижимость, назначаемого пострадавшим муниципалитетом.
  • Снижение процентных ставок муниципальных налогов на строительство, постройку и передачу имущества, установленных соответствующими муниципалитетами, в которых расположены индустриальные парки.
  • на 50% снижение платы за промышленную лицензию, которая должна быть уплачена муниципалитету.
  • 100% (стопроцентное) освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) для арендуемых участков или промышленных предприятий, расположенных в парках.

Закон № 4838/12, устанавливающий национальную автомобильную политику.

Закон призван принести пользу национальным или иностранным компаниям, которые производят или собирают товары, включенные в Единую номенклатуру МЕРКОСУР (NCM) 87, такие как: автомобили, тракторы, велосипеды и другие наземные транспортные средства, их части и аксессуары, а также автозапчасти и запчасти к этим товарам в целом.

Требования для получения льгот:

  • Производство и/или сборка товаров, включенных в NCM 87.
  • Создание постоянных источников занятости, которые должны быть интегрированы как минимум с 50% граждан Парагвая.
  • Постепенное и растущее внедрение национальной добавленной стоимости посредством применения основных производственных процессов, связанных с годовой производственной программой, соответствующей Закону №4838/12.
  •  Внедрение технологий, позволяющих повысить эффективность производства и максимально рационально использовать сырье, рабочую силу и национальные энергетические ресурсы.
  • Содействие экспорту и/или импортозамещению.
  • Разработка программ поддержки социального сектора, особенно в области образования в области безопасности дорожного движения, которые будут регулироваться компетентным правоохранительным органом.
  • Представить инвестиционный проект для заводов по производству и/или сборке товаров, включающий сборочную линию, инфраструктуру тестирования и оборудование для маркировки идентификационного номера транспортного средства (VIN), где это применимо.
  • В случае инвестиций, уже сделанных в этом секторе, представьте последние постановления министров по каждой сфере деятельности об инвестиционных проектах и годовых производственных программах, ранее одобренных под защитой Закона 60/90, которые будут действительны. Продемонстрировать, что они уже инвестировали в капитальные товары и производят и/или собирают товары, подпадающие под действие закона.
  •  Разработка программ содействия исследованиям, технологическому развитию и инновациям в секторе совместно с государственными и/или частными образовательными учреждениями.

Налоговые льготы

  • Импорт средств производства, сырья, компонентов, комплектов, деталей и производственных ресурсов освобожден от импортных пошлин.
  • Импорт средств производства, сырья, комплектующих, комплектов, деталей и производственных ресурсов с уменьшением на 80% налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, за исключением тех товаров, которые входят в тарифную номенклатуру 87.11, где налоговая база будет равна 100. %.
  • Уменьшение на 80% налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, применяемого при реализации конечной продукции, за исключением тех, которые входят в тарифную номенклатуру 87.11, где налогооблагаемая база составит 100%.

Для всех наших заявителей, проявивших интерес к инвестициям в Республику Парагвай с целью последующего получения паспорта государства, двери нашего офиса всегда открыты для получения более полной консультации о преимуществах программы гражданства страны.